كل ما تريد معرفته عن الإقرار الضريبي
بدأ إقرار القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية بتاريخ 1 يناير من عام 2018، وهذا ما يعني أن جميع المؤسسات والشركات خاضعة لضريبة القيمة المضافة ويجب عليها تقديم ما يسمّى بـ"الإقرار الضريبي"، وضريبة القيمة المضافة في الإقرار الضريبي هي ضريبة غير مباشرة، تُفرض على كافة الخدمات والسلع بنسبة 15%، وذلك باستثناء الخدمات والسلع المعفاة. سنتحدّث في هذه المدوّنة بالتفصيل عن الإقرار أهمية الإقرار الضريبي وطريقة إعداده، وما عقوبات عدم تقديم الإقرار الضريبي.
ما هو الإقرار الضريبي؟
الإقرار الضريبي هو وثيقة رسمية تقدمها الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك إلى الجهات الحكومية المعنية، وتتضمن معلومات حول المبالغ المستحقة من الضرائب على الفرد أو المؤسسة.
أهمية الإقرار الضريبي
الإقرار الضريبي مهم لعدة أسباب، منها:
الالتزام القانوني: يعد تقديم الإقرار الضريبي التزامًا قانونيًا على الأفراد والشركات الخاضعين للضرائب.
تحديد المبالغ المستحقة: ساعد الإقرار الضريبي الجهات الحكومية المعنية على تحديد المبالغ المستحقة من الضرائب على الفرد أو المؤسسة.
تحصيل الضرائب: يساعد الإقرار الضريبي الجهات الحكومية المعنية على تحصيل الضرائب المستحقة.
أنواع الإقرارات الضريبية
هناك العديد من أنواع الإقرارات الضريبية، منها:
إقرار ضريبة الدخل: يُقدم هذا الإقرار من قبل الأفراد والشركات الخاضعين لضريبة الدخل.
إقرار ضريبة القيمة المضافة: يُقدم هذا الإقرار من قبل الشركات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.
إقرار ضريبة السلع الانتقائية: يُقدم هذا الإقرار من قبل الشركات الخاضعة لضريبة السلع الانتقائية.
خطوات تقديم الإقرار الضريبي
تختلف خطوات تقديم الإقرار الضريبي حسب نوع الإقرار، ولكن بشكل عام يمكن تلخيصها في الخطوات التالية:
تسجيل الدخول إلى موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
اختيار نوع الإقرار المراد تقديمه.
تعبئة الإقرار بدقة وعناية.
إرفاق المستندات المطلوبة.
تقديم الإقرار.
ملاحظة: يتم تقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا بشكل مجاني تمامًا، للخدمة من خلال موقع الزكاة والدخل السعودية.
كيفية إعداد الإقرار الضريبي
تنقسم العناصر الرئيسية للإقرار الضريبي إلى قسمين هما (المبيعات – المشتريات) ومنهما تتفرع عدّة بنود:
أولاً: المبيعات
البند الأول: المبيعات التي تخضع للنسبة الأساسية، وهي المبالغ التي تم الحصول عليها من المبيعات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، أي 15%
البند الثاني: المبيعات للمواطنين، أي المبيعات التي تتحمل ضريبتها الحكومة مثل، التعليم الأهلي الخاص، والخدمات الصحيّة.
البند الثالث: المبيعات المحلية الخاضعة للضريبة الصفرية وهي المبيعات التي تخضع للضريبة بنسبة صفر، في الوقت الحالي ولكنها تتمكن من زيادة نسبتها لاحقاً بدون الحاجة لتعديل القوانين. وحتى في حال حدوث زيادة في نسبتها، فإنه يتم استردادها لاحقاً من قبل الحكومة دون أن تصل للمستهلك النهائي، مثل:
السلع ّ المصدرة مجلس التعاون الخليجي
الخدمات الموردة إلى غير المقيمين في إقليم
خدمات النقل الدولي للركاب والسلع.
توريد وسائل النقل المؤهلة.
الأدوية والمعدات الطبية المؤهلة .
التوريد الأول، أو التوريد بقصد الاستثمار للمعادن المؤهلة الذهب، الفضة أو البالتين .
البند الرابع:الصادرات وهي عبارة المبيعات التي يتم تصديرها إلى خارج المملكة العربية السعودية، وتخضع المبيعات الصادرات للضريبة الصفرية، في حال تم إثبات التصدير بمستندات رسمية من الجمارك، خلال 90 يوم.
البند الخامس: المبيعات المُعفاة أو المستثناة من الضريبة وهي المبيعات التي لا تخضع من الأساس إلى ضريبة القيمة المضافة مثل:
المعدّات الطبية والأدوية المحددة من وزارة الصحة .
إصدار أو تجديد جوازات السفر .
إصدار أو تجديد الرخص .
الذهب والفضّة والمعادن المورّدة لأغراض الاستثمار.
البند الأول: المشتريات الخاضعة للنسبة الأساسية، والتي تتمثل بقيمة جميع الخدمات وجميع السلع التي تم شراؤها، والتي تخضع لضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية 15%.
البند الثاني: الاستيرادات التي تدفع في الجمارك الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية وهي تتمثل في قيمة الخدمات أو السلع التي يتم استيرادها من خارج المملكة العربية السعودية، بشرط أن تكون خاضعة لضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية 15%
البند الثالث: السلع المستوردة والخاضعة لضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية، وهي عبارة عن جميع مبالغ الخدمات والسلع التي تم شراؤها من خارج المملكة، وليس لها فاتورة ضريبية. على سبيل المثال السلع والخدمات التي يتم الحصول عليها من الإنترنت، أو السلع المستوردة التي يتم الدفع لشرائها بشكل إلكتروني.
البند الرابع: المشتريات التي تخضع للنسبة الصفرية، وهي التي تكون خاضعة للضريبة بنسبة صفر في الوقت الحالي، ولكن يمكن زيادة نسبتها لاحقاً بدون الحاجة لتعديل القوانين.
البند الخامس: المشتريات المعفاة، وهي المشتريات الغير خاضعة لضريبة القيمة المضافة من الأساس.
البند السادس: إجمالي المشتريات، وهو عبارة عن إجمالي المبالغ التي تم إدخالها في قسم المشتريات ويتم حسابها آلياً.
ثانياً: المشتريات
عقوبات عدم تقديم الإقرار الضريبي
تنص القوانين الضريبية في المملكة العربية السعودية على فرض عقوبات على الأفراد أو المؤسسات التي لا تقدم الإقرارات الضريبية في المواعيد المحددة، ومن هذه العقوبات:
غرامة مالية لا تقل عن 500 ريال ولا تزيد عن 5000 ريال.
منع المرخص له من مزاولة نشاطه لمدة لا تزيد عن سنة واحدة.
إلغاء الترخيص الممنوح للمرخص له.
نصائح لإعداد الإقرار الضريبي
لإعداد الإقرار الضريبي بشكل صحيح، يجب اتباع النصائح التالية:
جمع جميع المستندات المتعلقة بالمبالغ المستحقة من الضرائب.
مراجعة الإقرار بعناية قبل تقديمه.
الاستعانة بمستشار ضريبي متخصص إذا لزم الأمر.
الإقرار الضريبي في الأنظمة المحاسبية
تلعب الأنظمة المحاسبية دورًا مهمًا في إعداد الإقرار الضريبي، حيث توفر هذه الأنظمة البيانات والمعلومات اللازمة لإعداد الإقرار الضريبي بشكل صحيح. تتضمن الأنظمة المحاسبية مجموعة من الدفاتر والسجلات التي تسجل فيها جميع الإيرادات والمصروفات، بالإضافة إلى مجموعة من القوائم المالية التي تُستخدم لتحليل البيانات المالية. يمكن استخدام البيانات والمعلومات الواردة في الأنظمة المحاسبية لإعداد الإقرار الضريبي من خلال اتباع الخطوات التالية:
جمع جميع البيانات والمعلومات الواردة في الأنظمة المحاسبية المتعلقة بالمبالغ المستحقة من الضرائب.
تحليل هذه البيانات والمعلومات لتحديد المبالغ المستحقة من الضرائب.
تعبئة الإقرار الضريبي بناءً على المبالغ المستحقة من الضرائب
جمع جميع المستندات المتعلقة بالمبالغ المستحقة من الضرائب.
تساعد الأنظمة المحاسبية في إعداد الإقرار الضريبي بشكل صحيح وسريع، كما تساعد في تجنب الأخطاء التي قد تؤدي إلى فرض عقوبات على الفرد أو المؤسسة.
ملخص
الإقرار الضريبي هو التزام قانوني على الأفراد والشركات الخاضعين للضرائب، لذلك من المهم التعرف على خطوات تقديمه والعقوبات المترتبة على عدم تقديمه
أصدر الإقرار الضريبي بسهولة وبكبسة زر
يجب استخدام النظام المحاسبي الملائم لإعداد الإقرار الضريبي بشكل صحيح وسريع وهذا ما سيمكّنك منه نظام أصل المحاسبي!
استخرج الإقرار الضريبي الآن بطريقته الصحيحة واحجز تجربتك المجانية لمدة 14 يوم.
